עוסק פטור (זעיר) הינו עצמאי שמחזור עסקאותיו נמוכות מהתקרה הנקובה בחוק. תקרה זו משתנה משנה לשנה ונכון לשנת 2020 עומדת על 100491 ש"ח. בהנחה ועברת את התקרה, חייב במיידי להפוך להיות עוסק מורשה.
בנוסף למגבלת תקרת מחזור ההכנסה, תקנה 13 למע"מ (רישום) מגבילה מס' מקצועות ועיסוקים שאינם יכולים להיות עוסקים פטורים:
*בעלי מקצועות חופשיים: אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ ארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות,מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית.
*רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים.
*בעל בית ספר לנהיגה על פי רישיון שניתן לפי סעיף 15(4) לפקודת התעבורה.
*סוחר מקרקעין או מתווך מקרקעין.
*סוחר ומתווך רכב
*חברה הרשומה כדין
*אגודה שיתופית הרשומה כדין לפי האגודות השיתופיות.
בנוסף עוסקים שעיסוקם מתן שירותים מהסוגים המפורטים בתקנה 6א לתקנות מס ערך מוסף כגון: נותן שירותים למופעים אומנותיים, כולל הנחייה, בניית תפאורה. הכנת מבחנים ובדיקתם, הרצאה, הדרכה, תרגול או השתתפות במופע שאינו אמנותי, כתבנות או קצרנות, תרגום, פישור.
עוסק פטור אינו מחויב בתשלום למע"מ בגין הכנסותיו ומנגד אינו יכול להתקזז על הוצאותיו העסקיות.
בנוסף עוסק פטור יכול להוציא קבלות עבור אישור תשלום, ולא חשבונית מס!
חשוב לדעת: עוסק פטור, פטור מתשלום למע"מ בלבד.
חישוב תשלום מקדמות למס הכנסה מחושב בהתאם לסך ההכנסות שיש לך (כשכיר או /ו כעצמאי) בהתאם למדרגות מס הכנסה.
חישוב תשלום מקדמות לביטוח לאומי מחושב בהתאם לרווחים העסקיים הצפויים בעסק.
כעוסק פטור אינך פטור מתשלומים אלו.
מס' דברים שחייב עוסק פטור:
- עליך לדווח אחת לשנה למע"מ את מחזור העסקאות בשנה. את הדיווח צריך לבצע כל שנה עד ה – 31/01 לשנה העוקבת כלומר על העסקאות שיצרת בשנת 2018 תדווח עד ה – 31/01/2019
- עליך להגיש אחת לשנה דוח שנתי המסכם את ההכנסות שלך ושל בן הזוג.
- הצהרת הון מידי 4-5 שנים בערך.
- תשלום מקדמות למס הכנסה וביטוח לאומי (בהנחה וצריך)
- הפקדה לביטוח פנסיה (בהנחה וצריך).
כדי להפוך להיות עוסק פטור תחילה עליך לגשת לשלושת רשויות המס – מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי ולבצע פתיחת תיק.
פתיחת תיק במע"מ:
עליך לבצע פתיחת תיק במע"מ גם כאשר הינך פטור מתשלום למע"מ או מקיזוז מע"מ.
בפתיחת התיק תצהיר על מחזור ההכנסות הצפויות לך בשנה ולאחר מכן תקבל מהם תעודה כעוסק פטור ותוכל לעבוד מבחינה חוקית.
סעיף 52 לחוק מע"מ וסעיף 2(א) לתקנות מע"מ (רישום) מחייבים אותך להודיע על פתיחת העסק, ביום שבו העסק נפתח.
בעת הרישום עליך להגיע למשרדי המע"מ הקרובים למקום מגורייך עם צילום ת.ז כולל ספח, צק' מבוטל או אישור פתיחת חשבון, חוזה שכירות (בהנחה ויש) ותמלא שם טופס 821 טופס עבור פתיחת התיק.
בנוסף רצוי להגיע עם החלטה על שם העסק (בכל מקרה תוכל לרשום את שם העסק על השם הפרטי שלך ובהמשך תוכל לגשת ולשנות את שם העסק.
פתיחת תיק במס הכנסה:
בכפוף לדיווח על פתיחת תיק עוסק פטור במע"מ, יש להודיע על פתיחת העסק במס הכנסה, ביום שבו העסק נפתח בהתאם לסעיף 134 לפקודת מס הכנסה.
בהנחה ואתה/את נשוי/נשואה אתם נחשבים כאדם אחד (ישות אחת) במס הכנסה ולכן אחד מכם ייחשב כבן זוג רשום, ללא קשר לתיק העצמאי (לדוגמא: הבעל שכיר והאישה עצמאית ובן הזוג הרשום הינו הבעל).
בעת הרישום עליך להגיע למשרדי מס הכנסה הקרובים למקום מגוריך ולמלא טופס 5329 עבור פתיחת התיק. בנוסף יש להגיע עם צילום ת.ז כולל ספח,צק' מבוטל או אישור פתיחת חשבון, חוזה שכירות (בהנחה ויש).
פתיחת תיק בביטוח לאומי:
בהתאם לדיווח פתיחת התיק במע"מ ובמס הכנסה, גם כאן עליך לבצע פתיחת תיק גם בביטוח לאומי במיידי.
בעת הרישום עליך למלא טופס 6101 – דין וחשבון רב שנתי ולצרף לבקשה צילום ת.ז כולל ספח, תלוש שכר (בהנחה ויש).
בטופס יש לציין את היקף שעות העבודה השבועיות הצפויות לך, צפי הכנסה חודשית ואת הענף שבו תעסוק ובהתאם לנתונים אלו יקבע לך מקדמה חודשית.
משרדנו, חשבונאות בקליק יכול לחסוך לך את זמן ההמתנה וההתעסקות ולבצע עבורך את פתיחת התיק בכל שלושת רשויות המס.
משרדנו מקושר למערכת רשויות המס (שע"מ ומערכת מייצגים בביטוח לאומי) ולכן נוכל לבצע את הפתיחה ממשרדנו בקלות.
לייעוץ חינם ולקביעת פגישה השאר פרטים או תתקשר אלינו